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Deducción de los gastos escolares en la Declaración de la Renta

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[ACTUALIZADO] A pesar de no ser una medida nueva, a mucha gente se le olvida que los gastos derivados de los libros y de la vuelta al cole son deducibles en la Declaración de la Renta.

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Deducción de los gastos escolares en la Declaración de la Renta

La campaña de la renta se abre oficialmente el 4 de abril, fecha a partir de la que los contribuyentes pueden presentar su declaración por teléfono y vía web, hasta el 2 de julio.

A todos los padres nos vienen bien que la Declaración de la Renta salga a devolver. Para poder deducirse los cuantiosos gastos derivados de libros, uniformes, material escolar, clases de idiomas, etc.. es necesario que se conserve el ticket de compra, aunque en ocasiones es más recomendable pedir la factura completa, para que quede reflejado con claridad qué materiales se han adquirido.

Las desgravaciones más habituales y que se aplican en todas las comunidades autónomas son aquellas ligadas a la familia. Por ejemplo, todas las autonomías establecen algún tipo de ayuda fiscal por tener hijos. En algunos casos, como en Cataluña, Galicia o Madrid, basta con tener o adoptar un hijo. En otras comunidades como La Rioja, la ayuda se establece a partir del segundo vástago. En Andalucía existe una deducción específica para los contribuyentes que adoptan hijos en el extranjero, un trámite muy costoso.

En este año 2018, las deducciones se han modificado o aumentado en varias comunidades, le hemos consultado a los expertos del Gabinete de Estudios de la Asociación Española de Asesores Fiscales.

Deducción por gastos escolares en cada Comunidad Autónoma:

Aragón

En Aragón se establecen las siguientes deducciones:

Deducción entre 25 y 100 euros de los gastos de libros y material escolar, en Educación Primaria y Secundaria, siempre que la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro sea de hasta 12.000 euros en declaraciones conjuntas y hasta 6.500 euros en declaraciones individuales. Esta deducción deberá minorarse en las becas y ayudas percibidas que cubran la totalidad o parte de estos gastos. 
Deducción del 15% de los gastos de guardería por cada hijo de entre 0 y 3 años, con un máximo de 250 euros con carácter general y de 125 euros en el año en que el hijo cumpla los 3 años, siempre que la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro sea de hasta 50.000 euros en declaraciones conjuntas y hasta 35.000 euros en declaraciones individuales.

Además, solo la aplican quienes tengan una base liquidable del ahorro que no supere los 4.000 euros en cualquier modalidad de tributación. 

La deducción por materiales escolares de Aragón la marcaremos en la casilla 799 de la Declaración de la Renta y la correspondiente a gastos de guardería en la casilla 805.

Asturias

En Asturias los padres podrán beneficiarse de las siguientes deducciones:

o 15% en lo gastado en guarderías (de 0 a 3 años), siempre que no supere los 330 por hijo y que la base imponible sea de menos de 25.009 euros en tributación individual y 35.240 para la conjunta.
o Entre 25 y 150 euros de deducción para la adquisición de libros y material escolar de educación primaria y secundaria, siempre que la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro sea de hasta 25.000 euros en declaraciones conjuntas y hasta 12.500 euros en declaraciones individuales. Esta deducción deberá minorarse en las becas y ayudas percibidas que cubran la totalidad o parte de estos gastos.

En la casilla 819 de la Declaración de la Renta nos aplicaremos la deducción por gastos escolares y en la casilla 820 la correspondiente a la adquisición de libros y material escolar de la comunidad de Asturias.

Cantabria 

En esta Comunidad existe una deducción por el cuidado de cada descendiente menos de 3 años de 100 euros, siempre que los menores no obtengan rentas brutas anuales superiores a 6.000 euros y deberá introducirse en la casilla 864 de la declaración. 

Castilla- La Mancha

Prevé una deducción del 100% de los gastos de libros de texto y material escolar aunque la deducción deberá minorarse en las becas y ayudas percibidas que cubran la totalidad o parte de estos gastos. 

Además se aplica el 15% de deducción de los gastos en enseñanza de idiomas durante las etapas de la educación básica obligatoria. 

Sin embargo, estas deducciones se pueden aplicar solo cuando la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro es de hasta 12.000 euros en declaraciones conjuntas y hasta 6.500 euros en declaraciones individuales y tienen unos límites de entre 25 y 100 euros por hijo. 

Para aplicar en Castilla La Mancha la deducción por gastos escolares en la Declaración de la Renta, marcamos la casilla 882.

Castilla y León

Se prevé una deducción para aquellas familias que tengan que dejar a sus hijos menores a cargo de una persona empleada de hogar, en guarderías o centros infantiles. Y las cantidades que se podrán deducir son:

o En caso de que se deje al hijo con una persona empleada del hogar, se podrá deducir el 30% de las cantidades máximas satisfechas, con un límite de 322 euros.
o En caso de que se deje al hijo en centro o guarderías, tendrán una deducción del 100% de los gastos, con un límite máximo de 1.320 euros.

Para su aplicación, la base imponible total menos el mínimo personal y familiar no deberá superar los 18.900 euros en declaraciones individuales y los 31.500 euros en declaraciones conjuntas.

Esta deducción en Castilla y León se aplica en la casilla 907 de la Declaración de la Renta.

Comunidad Valenciana

En la Comunidad Valenciana las deducciones aplicables son:

o Por adquisición de material escolar y libros de texto para los parados, con un importe máximo de 100 euros, y siempre que la base imponible total sea inferior a los 25.000 euros en tributación individual o a los 40.000 euros en tributación conjunta. Esta deducción la aplicaremos señalando la casilla 1008 en la Declaración de la Renta. 
o Por los gastos de guardería existe una deducción del 15%, con un límite de 270 euros para contribuyentes con hijos de 0 a 3 años. Nos la podemos aplicar marcando la casilla 937. 

No obstante, estas deducciones solo podrán aplicarse en su totalidad cuando la base imponible total sea inferior a 23.000 euros en tributación individual y a 37.000 euros en tributación conjunta, reduciéndose gradualmente el importe máximo de la deducción para el resto de los contribuyentes hasta alcanzar los 25.000 euros en tributación individual y los 40.000 euros en tributación conjunta.

Extremadura

Las deducciones de Extremadura son mínimas, estableciendo una deducción de 15 euros por cada niño de entre 6 y 15 años, siempre que la base imponible sea de menos de 19.000 o 24.000 euros, en tributación individual o tributación conjunta respectivamente. 

Hay que marcar la casilla 932 en la Declaración de la Renta para deducir los gastos de material escolar en la comunidad de Extremadura. 

También existe una deducción por gastos de guardería para hijos menores de 4 años del 10%, con un límite de 220 euros anuales.

Para su aplicación la base imponible total no deberá superar los 19.000 euros en declaraciones individuales y los 24.000 euros en declaraciones conjuntas.

Galicia

En Galicia siguen las mismas deducciones que en Castilla y León, con una deducción del 30% de las cantidades máximas satisfechas a una persona empleada del hogar o a un centro o guardería infantil para hijos menores de 3 años, con el límite máximo en ambos casos de 400 euros y de 600 euros si tienen dos o más hijos, siempre que la base imponible total menos el mínimo personal y familiar no supere los 22.000 euros en declaraciones individuales y los 31.000 euros en declaraciones conjuntas.

Aquellos contribuyentes de Galicia que quieran aplicarse esta deducción deberán marcar la casilla 940.

Islas Baleares

Las Islas Baleares tienen una de las deducciones más amplias del estado, deduciendo hasta el 100% de los invertido en libros y material escolar, si bien sólo resulta aplicable si la base imponible total no supera los 12.500 euros en tributación individual y los 25.000 euros en tributación conjunta. Además, se aplican los siguientes límites:

o Entre 75 euros y 200 euros en tributación conjunta, según el importe de la base imponible. 
o Entre 50 euros y 100 euros en tributación individual, también según el importe de la base imponible. 

Para poder aplicarnos esta deducción por gastos de libros y material escolar en las Islas Baleares en la Declaración de la Renta, marcamos la casilla 823. 

Además de un 15% de deducción (con un límite de 100 euros) por hijo para los cursos de idiomas, que se incluyen en la casilla 824.

Islas Canarias

En las Islas Canarias se tienen las siguientes deducciones:

Deducción de los gastos de la educación superior universitaria o profesional cursados fuera de la isla de residencia de entre 1.500 y 1.600 euros para los contribuyentes cuya base liquidable sea inferior a 33.007,20 euros, siempre y cuando el hijo no ingrese más de 6.000 euros, sea menor de 25 años y las rentas del contribuyente no superen los 52.000 euros en declaraciones conjuntas y 39.000 euros en declaraciones individuales. Esta deducción tiene, además, un límite en su importe del 40% de la cuota íntegra autonómica. 
Deducción del 15% de los gastos de guardería por cada hijo de entre 0 y 3 años, con un máximo de 400 euros, siempre que los contribuyentes hayan trabajado al menos 900 horas fuera del domicilio y que ninguno de ellos haya obtenido rentas superiores a 52.000 euros en declaraciones conjuntas y hasta 39.000 euros en declaraciones individuales. 

La deducción por gastos de educación superior en las Islas Canarias se marca en la casilla 839 y la de guardería en la casilla 844.

Madrid

En Madrid los alumnos que estudien en un centro público podrán beneficiarse de las siguientes deducciones:


o 15% de los gastos de escolaridad (material escolar), que se aplica también a los centros concertados. 
o 10% por los gastos por enseñanza de idiomas. 
o 5% de los gastos en uniformes. 

Los límites son que no se podrá superar los 400 euros de deducción por niño, ni los 900 en caso de acogerse también a la deducción por gastos de escolaridad. 

Esta deducción por gastos escolares en la comunidad de Madrid se tiene que marcar en la casilla 957 para poder aplicárnosla en la Declaración de la Renta.

Murcia

En Murcia la deducción por gastos de guardería y centros escolares de hijos menores de 3 años es del 15%, con un límite de 330 euros anuales en tributación individual y 660 euros anuales en tributación conjunta, siempre que ambos cónyuges trabajen fuera del domicilio y que la base imponible menos el mínimo personal y familiar no supere los 19.360 euros en declaraciones individuales y los 33.880 euros en declaraciones conjunta y que la base imponible del ahorro no supere los 1.202,2 euros. Existen normas especiales de deducción para las familias monoparentales.

Esta deducción se aplica en la casilla 965 de la Declaración de la Renta.

Adicionalmente existe una deducción por adquisición de material escolar y libros de texto de 100 euros, siempre que la base imponible total no supere los 15.000 euros en declaraciones individuales y los 30.000 euros en declaraciones conjuntas, elevándose dichas cuantías en familias numerosas hasta los 25.000 euros y 40.000 euros, respectivamente. Deberemos introducir esta deducción en la casilla 970.

Esta deducción deberá minorarse en las becas y ayudas percibidas que cubran la totalidad o parte de estos gastos.

La Rioja

Como novedad en 2017, La Rioja ha establecido una deducción por gastos en escuelas infantiles o personal contratado para el cuidado de hijos de hasta 3 años del 15% de los gastos, con un límite máximo de 300 euros por menor que resultará aplicable solo a los contribuyentes que residan en pequeños municipios de la Comunidad Autónoma. 

Además, la deducción está limitada a los contribuyentes cuya base liquidable general no exceda de 18.030 euros en declaración individual o de 30.050 euros en declaración conjunta y siempre que la base liquidable del ahorro no supere los 1.800 euros. 
Esta deducción deberá incluirse en la casilla 980 de la declaración. 

 

Deducción fiscal por guardería según cada Comunidad Autónoma

Las Comunidades Autónomas que han establecido una deducción en el gasto por guardería son Aragón, Asturias, Canarias, Extremadura, Murcia y la Comunidad Valenciana, según nos explican desde la Asociación Española de Asesores Fiscales.

En todas las estas Comunidades se regula la deducción por el gasto en guardería de los hijos menores de 3 años, excepto en Extremadura que aumenta el período para aplicar la deducción a los hijos menores de 4 años. Con carácter general, la deducción es del 15% del gasto incurrido por las familias, estableciendo la mayoría de Comunidades un límite máximo de deducción por cada hijo y condicionando la aplicación a no sobrepasar un importe máximo de la suma de las bases imponibles del contribuyente (es decir, los ingresos obtenidos por el contribuyente durante el ejercicio, tanto por su trabajo o actividad realizada, como por ingresos por alquileres, dividendos, etc.).

En Aragón, este límite es de 250 euros por cada hijo, excepto en el período en que el niño cumpla 3 años, que será de 125 euros, y tendrá que cumplirse que la suma de las bases liquidables del contribuyente sean inferiores a 35.000 euros presentando la declaración individual y 50.000 euros presentando declaración conjunta.

En el caso de Asturias, este límite es de 330 euros anuales por cada uno de los hijos, calculándose de forma proporcional en el ejercicio en que el hijo cumpla los 3 años, por los días hasta que cumpla dicha edad; además, la suma de las bases imponibles no podrá ser superior a 25.009 euros en declaración individual y 35.240 euros en declaración conjunta.

En el caso de Canarias, la deducción presenta un límite máximo anual de 400 euros por cada niño que conviva con el contribuyente; adicionalmente, para poder aplicar esta deducción en Canarias, los progenitores o tutores deberán haber trabajado fuera del domicilio familiar al menos 900 horas en el período impositivo, y su base imponible general no podrá ser superior a 39.000 euros en el caso de declaración individual, o a 52.000 euros en declaración conjunta.

En Extremadura, como nos dicen desde la  Asociación Española de Asesores Fiscales, la deducción por gastos de guardería se podrá aplicar para todos los hijos menores de 4 años; sin embargo, la deducción es del 10% del gasto en guardería (en vez del 15% como en otras Comunidades), con un límite de 220 euros anuales por hijo, siempre que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no sea superior a 19.000 euros presentando declaración individual y 24.000 euros presentándola conjunta.

Murcia también establece una deducción del 15% de las cantidades satisfechas en concepto de guardería, y establece el límite en función de que la unidad familiar esté compuesta por solo uno de los padres o por ambos. De esta manera, para aquellos casos en los que la unidad familiar esté integrada por ambos cónyuges el máximo será de 330 euros anuales en declaración individual y de 660 euros anuales en declaración conjunta. En el caso de que solo uno de los padres forme la unidad familiar, el importe máximo de la deducción será de 660 euros.

En la Comunidad Valenciana la deducción máxima será de 270 euros siempre que la suma de las bases liquidables no sea superior a 25.000 euros en tributación individual o a 40.000 euros en tributación conjunta.

Etiquetas: familia

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